포르투갈 디지털 노마드의 세무 신고 가이드

1. 포르투갈 세법에서의 ‘거주자’ 구분과 세무 신고 필요성

 포르투갈 세법에 따르면, 연간 183일 이상 체류하거나, 주 거주지가 포르투갈에 있는 경우 세법상 **거주자(Resident)**로 간주되어 **전 세계 소득(Worldwide income)**에 대한 신고 의무가 발생합니다. 디지털 노마드라 하더라도 장기 체류하거나 주소를 등록한 경우 세무상 거주자 전환 시점부터 모든 소득에 대해 신고 대상이 됩니다.

 

 즉, 프리랜서·원격근무자도 포르투갈 소득세 신고 대상이 될 수 있으므로, 단기 체류 시점부터 서류를 체계적으로 준비해 두는 것이 중요합니다.

 

 

 

2. NIF 번호와 세무대표 등록: 신고의 전제 조건

 **NIF(Número de Identificação Fiscal)**는 한국의 주민등록번호와 같은 포르투갈의 납세자 번호입니다.

 포르투갈 내 세무 활동, 세금 납부, 각종 청구서 발행, 부동산 계약, 은행 계좌 개설 등에 반드시 필요하며, 세무 신고 역시 이 번호를 기준으로 이뤄집니다.

 

NIF 발급 필요 서류

• 여권 사본
• 포르투갈 내 거주지 증명 (렌트 계약서 또는 호텔 영수증 등)
• 세무 대리인 계약서 (비거주자의 경우)

 NIF 발급 이후, 세무 신고를 위해선 **세무대표(Fiscal Representative)**를 지정해야 합니다. 현지 회계사나 세무 대리인이 이를 수행하며, **국세청 포털(Portal das Finanças)**에 등록됩니다.

 

 

 

3. 세무 신고 주기 및 방식: 언제, 어떻게 신고하는가?

 포르투갈의 소득세 신고는 매년 한 번, 5월 1일~6월 30일 사이에 진행됩니다. 해당 연도의 소득은 이듬해에 신고하는 것이 원칙입니다.

 

예시

• 2024년 귀속 소득 → 2025년 5~6월 사이 신고

 신고 방법은 온라인으로 진행되며, **국세청 포털(Portal das Finanças)**에 접속 후, 개인 계정에 로그인해 Modelo 3 양식을 제출합니다.

 

 

 

4. 신고서 종류와 작성 예시: Modelo 3 및 필수 첨부 서류

 포르투갈 소득세 신고 양식은 Modelo 3이며, 다음과 같은 **부속 양식(Anexos)**이 함께 제출됩니다.

 

기본 구성

• Modelo 3: 신고자 신원, 주소, 가족 정보 등 기본 정보 입력
• Anexo A: 고용 소득 (봉급 등)
• Anexo B: 프리랜서 소득 및 자영업 소득 (노마드 대부분 해당)
• Anexo J: 해외 소득 (한국에서 발생한 소득, 유튜브 수익, 프리랜서 수익 등)
• Anexo H: 공제 항목 (교육비, 의료비, 보험료 등)

Anexo B 예시 기입 항목

항목/내용

Código de atividade	1519 (IT 서비스 등 활동 코드)
Regime simplificado	예 (단순 회계 기준 선택)
Valor recebido	연간 수령 금액 (예: €35,000)
Local de exercício	Lisboa, Portugal 등

 

 각 항목은 세무사와의 상담을 통해 확인 후 입력해야 하며, 자가 신고 시 오류가 발생하면 과태료가 부과될 수 있습니다.

 

 

 

5. 디지털 노마드 특화 세제: NHR 제도 활용

 NHR(Non-Habitual Resident) 제도는 일정 기간 동안 해외 소득에 대해 면세 또는 저율 과세 혜택을 제공하는 제도입니다.

 조건을 만족하면 10년간 적용되며, 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다:

• 외국 원천 소득 (예: 한국 기업에서 받은 원격근무 급여) → 포르투갈 과세 면제 또는 0~10% 저율 과세
• 포르투갈 내 고소득 직종(IT, 회계 등)의 경우 20% 고정 세율 적용

신청 방법

• NIF 등록 후, 국세청 포털에서 신청 (일반 거주자 등록 전 필수)
• 신청기한: 첫 거주 연도의 3월 31일까지

예: 2025년 1월 입국 → 2025년 3월 31일까지 신청

 

 

6. 세무대리인을 통한 신고 vs 자가신고 비교

구분/세무대리인 이용/자가신고

 

정확성	매우 높음	낮음 (오류 발생 가능)
비용	€200~€500/년	없음
리스크	없음	오류 시 과태료
편의성	매우 높음	번역, 회계 용어 해석 필요

 

 포르투갈 세법은 복잡하고 변화가 많아, 처음 1~2년간은 세무 전문가의 도움을 받는 것이 현실적으로 유리합니다. 이후 양식과 체계를 숙지하면 자가 신고로 전환도 가능합니다.

 

 

 

7. 해외 소득 신고 시 유의사항: 한-포르투갈 이중과세 조약

 한국과 포르투갈은 **이중과세 방지협정(DTA)**을 체결하고 있어, 동일한 소득에 대해 양국 모두에서 이중 과세되는 것을 방지할 수 있습니다.

 즉, 한국에서 세금을 이미 낸 경우, 이를 증빙하여 포르투갈 세액에서 공제 가능합니다.

 

필요 서류

• 한국 국세청 발급 소득금액증명원
• 원천징수영수증
• 사업소득/유튜브수익 등의 지급명세서

 이를 Anexo J 항목에 첨부하며, 포르투갈어로 번역이 필요할 수 있습니다.

 

 

✔️ 마무리 체크리스트

✔ NIF 발급 및 세무대리인 등록
✔ 국세청 포털 계정 생성
✔ Modelo 3 및 해당 Anexo 작성 준비
✔ 한국 소득 증빙 및 번역본 확보
✔ 신고 기간(5~6월) 확인 후 사전 상담

 

 

 

📎 참고 링크

• 포르투갈 국세청 (Portal das Finanças)
• 포르투갈 정부의 NHR 제도 안내